Bij een erfenis is het betalen van erfbelasting een belangrijk aspect. De hoogte van deze belasting hangt onder andere af van de omvang van de nalatenschap. Vlabel, de Vlaamse Belastingdienst, berekent op basis van de aangifte van nalatenschap de verschuldigde erfbelasting. Het is van groot belang om de aangifte nauwkeurig in te vullen om sancties te voorkomen. Hierbij moet je ook de waarde van onroerende goederen in de nalatenschap aangeven. Maar hoe ga je te werk?

Drie mogelijkheden voor het schatten van onroerend goed in de nalatenschap

Sinds 1 april 2019 zijn er drie opties beschikbaar om één of meerdere onroerende goederen in een nalatenschap te schatten:

1. Eigen waardering

Als erfopvolger mag je zelf de waarde schatten van onroerend goed in de nalatenschap. Hoewel dit een kostenefficiënte optie is, zijn er wel enkele risico’s om in gedachten te houden. Het is namelijk jouw verantwoordelijkheid om een correcte waarde op te geven in de aangifte van nalatenschap. Als je dit niet nauwkeurig doet, loop je het risico van een onderschatting.

Vlabel heeft twee jaar de tijd om te controleren of je een te lage waarde hebt geschat. Bijvoorbeeld, als binnen twee jaar na de aangifte blijkt dat de waarde te laag was, bijvoorbeeld door verkoop van het onroerend goed, zal Vlabel een melding sturen over de onderschatting. Verkoop je het onroerend goed binnen deze periode voor een hogere prijs, dan dien je niet alleen aanvullende erfbelasting te betalen, maar ook een belastingverhoging als het verschil tussen jouw geschatte waarde en de verkoopprijs minstens 10% bedraagt. Je hoeft je echter geen zorgen te maken als de “meerwaarde” te danken is aan bijvoorbeeld uitgevoerde werkzaamheden na het overlijden. Zorg ervoor dat je bewijsstukken van deze werkzaamheden bewaart.

Als je het onroerend goed verkoopt voor een lagere prijs dan de opgegeven waarde in de aangifte, kun je geen teruggave van Vlabel vorderen.

2. Erkend schatter-expert inschakelen

Een andere mogelijkheid is om een erkende schatter-expert in te schakelen. Op de website van Vlabel vind je een lijst met erkende schatter-experts. De kosten voor deze schatting zijn voor rekening van de erfgenamen-opdrachtgevers.

Het schattingsverslag van de expert is bindend voor Vlabel op voorwaarde dat:

• De schatting voldoet aan de wettelijke kwaliteitsvereisten;
• Het verslag wordt toegevoegd aan de aangifte van nalatenschap.

Als je het onroerend goed binnen twee jaar na de schatting met meerwaarde verkoopt, heeft dit geen gevolgen. Verkoop je het echter voor een lagere prijs dan de geschatte waarde in de aangifte, kun je ook hier geen teruggave van Vlabel eisen.

3. Voorafgaande bindende schatting door Vlabel

Ten slotte is het mogelijk om - voor het verstrijken van de indieningstermijn van de aangifte - een bindende schatting aan te vragen bij Vlabel. Hiervoor heeft Vlabel een formulier beschikbaar gesteld. De belastingdienst zal een gemotiveerd en bindend schattingsverslag opstellen. Deze waardering wordt door Vlabel gebruikt bij het berekenen van de erfbelasting. Verkoop van het onroerend goed tegen een hogere prijs dan de door Vlabel geschatte waarde heeft geen gevolgen.

Deze voorafgaande bindende schatting is gratis. Als je het echter niet eens bent met de waardering, wordt de erfbelasting in eerste instantie berekend op basis van deze schatting. Vervolgens kun je binnen drie maanden een bezwaarschrift indienen waarin je met behulp van bewijsstukken aangeeft waarom je van mening bent dat de waardering te hoog is. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn bij een verkoop voor een lagere prijs binnen de bezwaartermijn.

Let op de termijnen!

Na een overlijden heb je in principe vier maanden de tijd om de aangifte van nalatenschap in te dienen. Zowel het aanvragen van een bindende schatting bij Vlabel als het inschakelen van een erkende schatter-expert verlengt of schort deze termijn niet op.

Als je ervoor kiest om met een erkende schatter-expert samen te werken, is het verstandig om tijdig contact op te nemen met zo’n deskundige. Vlabel beschouwt namelijk alleen een schattingsverslag door een erkend schatter-expert als bindend als het verslag is toegevoegd aan de aangifte van nalatenschap.

Als je een bindende schatting aanvraagt bij Vlabel (tot net voor het verstrijken van de indieningstermijn) en Vlabel heeft de schatting nog niet afgerond op het moment van het opstellen van de aanslag, zal Vlabel in eerste instantie een aanslag sturen waarbij geen rekening wordt gehouden met het onroerend goed waarvoor de schatting nog niet is afgerond. Zodra de schatting is voltooid, stuurt Vlabel een aanvullende aanslag die wel rekening houdt met de waardering zoals deze blijkt uit het schattingsverslag.

Neem contact met ons op voor deskundig advies!

Heb je vragen of wil je graag deskundig advies bij het invullen van de aangifte van nalatenschap? Ons team staat klaar om je te helpen. Neem contact met ons op via onze contactpagina voor een terugbelverzoek. Onze experts staan voor je klaar!

Ontvang professionele begeleiding bij je aangifte van nalatenschap.